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財政部臺北國稅局表示，營利事業出售商品，因損壞或其他原因遭客戶退回者，若出售年度與退回所屬會計年度不同，應於發生退回之年度列報銷貨退回。　　該局說明，依營利事業所得稅查核準則第19條第1項規定，銷貨退回已在帳簿記錄沖轉並依統一發票使用辦法第20條規定取得憑證，或有其他確實證據證明銷貨退回事實者，應予認定。未能取得有關憑證或證據者，銷貨退回不予認定，其按銷貨認定之收入，並依同業利潤標準核計其所得額。另依財政部67年7月3日台財稅第34268號函規定，營利事業之銷貨於次年度發生退回，其銷貨退回因所屬會計年度不同，應列為次年度銷貨退回處理。　　該局舉例說明，甲公司107年度營利事業所得稅結算申報未列報銷貨退回，嗣後於109年間因產品瑕疵及逾保存期限問題，遭到客戶退貨，發生銷貨退回200萬元，甲公司主張前述銷貨退回係源自107年度銷貨，故應列報於107年度之銷貨退回，惟查其客戶出具之銷貨退回證明單等相關文據，實際發生銷貨退回為109年度，依前開規定，該銷貨退回應列報於實際發生退回之年度(即109年度)。    該局呼籲，營利事業發生跨年度銷貨退回，於辦理營利事業所得稅結算申報時，應注意相關列報規定，以正確計算、申報及繳納營利事業所得稅。

Q：請問神通廣大的會計師: 薪資扣繳-外派員工目前因為外國分公司簽證尚未下來，等之後簽證下來才要由國外分公司支付款項，所以現在還是由台灣公司支付勞健保與薪資，不支付勞退，這樣也需要填寫再薪資、伙食津貼、加班費 印領清冊裡面? ?? 另外，不支付勞退有罰則問題???

Q：因疫情關係，外勞因染疫讓他們住進防疫旅館，那住宿費用是否能扣抵營業稅？！謝謝

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